Экономика | инфо. портал
Навигация


Полезно
Array

Виды налогов

 Государства используют 3 принципа налогообложения:

 І. По объекту налогообложения:

Ø   Прямые налоги (устанавливаются непосредственно к плательщикам).

Ø   Косвенные - налоги на потребление, то есть на товары и услуги. Являются частью цены реализованного товара. Выплачиваются собственником товара после реализации в бюджет.

 ІІ. По органу, собирающему налоги:

Ø   Общегосударственные - налог на прибыль, земельный, таможенный сбор.

Ø   Местные - 15-17 налогов - гостиничный сбор, за рекламу, коммунальный налог,...

 ІІІ. По порядку использования:

Ø   Общие.

Ø   Специальные (целевые) – в пенсионный фонд, в инновационный фонд, ...

Нормой налогообложения является налоговая ставка - размер налога на единицу обложения:

1) Пропорциональная - если устанавливается единый процент уплаты налогов независимо от размеров дохода.

2) Прогрессивная - если ставка растет с возрастанием доходов.

3) Твердая - устанавливается на единицу объекта независимо от его стоимости (автомобиль).

Прямые налоги:

1) Подоходный налог с наемных работников, предпринимателей. Прогрессивная ставка налога для работающих на основном месте работы - начиная из необлагаемого минимума, для совместителей - 20%, пропорциональная ставка. Налог с наемных работников взимается при выплате заработной платы, с предпринимателей - на основе деклараций о доходах.

2) Налог на прибыль корпораций (с юридических лиц) – основная ставка 30%. В большинстве стран используются льготы по налогу.

3) Социальные налоги - осуществляются с целью формирования фондов социального страхования.

4) Имущественные налоги - на землю, ценные бумаги и другое имущество, на дарение, наследство. Ставки налога пропорциональные (40% в Англи), прогрессивные (в США 18-50%).

5) Налог на операции с капиталом - с доходов от фондовых операций.

Косвенные налоги - акцизы, таможенная пошлина.

Акцизы - включаются в цены товаров (как правило таких, уровень потребления которых слабоэластичный относительно цены). На Украине это высокорентабельные и монопольные товары. Для отечественных товаров акцизы ниже, для импортных - выше (алкоголь, табак). НДС (налог на добавленную стоимость) - всюду, кроме США, Швеции, Австралии. Налогом облагается стоимость, добавленная на данном этапе производственной деятельности. Стандартная ставка (14-20 %), повышенная (21-38 %), пониженная (4-7 %), нулевая - для экспортных товаров, с некоторых товаров НДС не взимается (меньшая льгота, чем нулевая, по которой вся сумма НДС возвращается).

Таможенная пошлина - налоги на импортные, экспортные, транзитные товары (взимаются при перевозке через государственную границу. В зависимости от цели использования различают фискальную таможенную пошлину (поступления в бюджет); протекционистскую (защита внутреннего рынка); преференциальную (льготная); антидемпинговую (разновидность протекционистской).

Таможенную пошлину используют для предотвращения или стимулирования вывоза товаров, ограничения импорта.

В некоторых странах преобладают прямые налоги (Германия, Япония, Канада, США), в некоторых - косвенные (Франция, Италия).

Косвенные налоги более надежный инструмент мобилизации средств в государственный бюджет, так как прямые налоги часто недополучаются вследствие утаивания доходов, но они повышают цены товаров, что особенно тяжело для малообеспеченных слоев населения.

Налоговое регулирование используется:

1) Для преодоления экономического застоя - льготное налогообложение с целью увеличения совокупного спроса.

2) Для стимулирования НТР, структурной перестройки - ускоренная амортизация.

3) Для региональных изменений, создания объектов инфраструктуры - льготное налогообложение.



Все права защищены © 2008 | Экономика | инфо. портал